您是否曾經疑惑，我的薪資單上，預扣稅額是怎麼算出來的？ 每月薪資單上的預扣稅額，是根據所得稅法規，由僱主在發薪時代為扣繳，並繳納給國庫的款項。員工在到職時填寫的免稅額申報表，便是影響預扣稅額的重要因素。正確填寫申報表，列出可減除的免稅額，是合法節稅的第一步。掌握預扣稅額的計算方式，不僅能更瞭解自己的稅務狀況，也能及早規劃，例如參考小明繼承了房子和股票，他該如何規劃遺產稅最省錢？提早進行財務規劃。2025年的薪資稅務將迎來哪些變動？本篇文章將帶您深入瞭解薪資所得扣繳的相關規定，助您輕鬆掌握自身權益。
您是否曾經疑惑，我的薪資單上，預扣稅額是怎麼算出來的？ 每月薪資單上的預扣稅額，是根據所得稅法規，由僱主在發薪時代為扣繳，並繳納給國庫的款項。員工在到職時填寫的免稅額申報表，便是影響預扣稅額的重要因素. 正確填寫申報表，列出可減除的免稅額，是合法節稅的第一步。2025年，有多項稅務優惠調整，像是小明繼承了房子和股票，他該如何規劃遺產稅最省錢？，單身標準扣除額提高至13.1萬元，薪資所得特別扣除額也增加至21.8萬元。掌握預扣稅額的計算方式，不僅能更瞭解自己的稅務狀況，也能及早規劃. 2025年的薪資稅務將迎來哪些變動？本篇文章將帶您深入瞭解薪資所得扣繳的相關規定，助您輕鬆掌握自身權益.
這篇文章的實用建議如下(更多細節請繼續往下閱讀)
- 報到時仔細填寫免稅額申報表： 新進員工在填寫免稅額申報表時，務必詳實列出所有符合條件的免稅額項目，這會直接影響你的預扣稅額。如果未填寫，或薪資所得超過一定金額，公司將會直接按5%的稅率扣繳。
- 定期檢視並善用扣除額： 2025年單身標準扣除額提高至13.1萬元，薪資所得特別扣除額也增加至21.8萬元. 記得每年檢視是否適用列舉扣除額（如醫藥費、捐贈等），選擇對自己最有利的方式，合法節稅。
- 了解預扣稅額計算步驟，掌握自身權益： 熟悉薪資總額、免稅額、扣除額、應稅所得淨額的計算方式，以及所得稅級距的應用，可以更清楚掌握自己的稅務狀況，並及早進行財務規劃。如有疑問，可參考財政部稅務入口網站或諮詢專業稅務顧問。
- 解密我的薪資單：預扣稅額計算步驟大公開！
- 我的薪資單上，預扣稅額是怎麼算出來的？ 2025 實用案例解析！
- 掌握關鍵：我的薪資單上，預扣稅額怎麼算？2025重點解析
- 我的薪資單上，預扣稅額怎麼算？2025 節稅攻略！
- 我的薪資單上，預扣稅額是怎麼算出來的？結論
- 我的薪資單上，預扣稅額是怎麼算出來的？ 常見問題快速FAQ
解密我的薪資單：預扣稅額計算步驟大公開！
許多上班族拿到薪資單時，最關心的莫過於實領金額，但仔細一看，卻常常對預扣稅額感到一頭霧水。別擔心，這就為你一步步解開預扣稅額的計算過程，讓你看懂薪資單，不再霧煞煞！
第一步：確認你的薪資總額
首先，要確認你的薪資總額，也就是公司承諾給你的全部薪資。這包含：
- 本薪：這是最基本的薪資。
- 津貼：職務加給、伙食津貼、交通津貼等。
- 獎金：績效獎金、年終獎金、三節獎金等。
- 加班費：若有加班，則需計入加班費。
這些加總起來，就是你薪資單上的應稅薪資所得，也就是計算預扣稅額的基礎。
第二步：計算免稅額
免稅額是指政府允許你在計算所得稅時，可以先從所得總額中扣除的一筆金額，目的是保障基本生活所需。2025年的免稅額為每人97,000元。
此外，若你有配偶或扶養親屬，還可以申報扶養親屬免稅額。例如，扶養年滿70歲的直系親屬，免稅額會更高。
要申報免稅額，你需要填寫員工薪資所得受領人免稅額申報表，並提供相關證明文件。這份申報表會交給公司的人事部門，由他們在計算你的預扣稅額時，將免稅額納入考量。
請注意，若未填寫免稅額申報表，你的薪資所得超過一定金額（2025年為40,020元）時，公司將會直接按5%的稅率扣繳。
第三步：計算扣除額
扣除額是指政府允許你從所得總額中扣除的特定項目，以降低應稅所得。扣除額分為標準扣除額和列舉扣除額兩種，你可以選擇對你最有利的方式。
- 標準扣除額：2025年，單身者為131,000元，已婚者為262,000元。選擇標準扣除額，不需要提供任何證明文件.
- 列舉扣除額：你可以列舉醫藥費、捐贈、保險費、房貸利息等項目。若你的列舉扣除額加總超過標準扣除額，選擇列舉扣除額會更划算.
除了上述一般扣除額外，還有一些特別扣除額，例如薪資所得特別扣除額、儲蓄投資特別扣除額等. 2025年，薪資所得特別扣除額每人可扣除218,000元。
第四步：計算應稅所得淨額
將你的薪資總額減去免稅額和扣除額後，就是你的應稅所得淨額。
應稅所得淨額 = 薪資總額 – 免稅額 – 扣除額
第五步：根據所得稅級距計算應納稅額
台灣的所得稅是採用累進稅率，也就是說，你的應稅所得淨額越高，適用的稅率也越高。
你需要根據財政部每年公佈的所得稅級距表，查詢你適用的稅率，並計算出你的應納稅額。
第六步：計算每月應扣繳稅額
將你的應納稅額除以12，就是你每月應扣繳的稅額。這就是你在薪資單上看到的預扣稅額。
每月應扣繳稅額 = 應納稅額 / 12
透過以上步驟，相信你已經對薪資單上的預扣稅額計算方式有了更清楚的瞭解。如有任何疑問，建議參考財政部稅務入口網站的相關資訊，或洽詢專業的稅務顧問。
提醒您，稅法規定可能會有所變動，請隨時關注最新的稅務資訊，以確保您的權益。
我的薪資單上，預扣稅額是怎麼算出來的？ 2025 實用案例解析！
瞭解預扣稅額的計算步驟後，讓我們透過幾個實用案例，更深入地理解預扣稅額的運作方式。這些案例涵蓋了不同的薪資結構和個人情況，能幫助您更精確地掌握自身薪資單上的預扣稅額。
案例一：小資族阿明的薪資單
阿明是一位剛畢業的大學新鮮人，在一家科技公司擔任工程師，月薪為新台幣 40,000 元。阿明單身，沒有扶養親屬，因此在薪資所得受領人免稅額申報表上僅申報自己。
- 步驟 1：計算薪資所得。阿明的月薪為 40,000 元。
- 步驟 2：由於阿明有填寫免稅額申報表，因此適用薪資所得扣繳稅額表。
- 步驟 3：參考2025年薪資所得扣繳稅額表，阿明的月薪介於 40,001 元至 88,500 元之間，且沒有配偶及受扶養親屬，因此無需預扣所得稅。
- 結論：阿明的薪資單上，預扣稅額為 0 元。
案例二：已婚人士小美的薪資單
小美是一位已婚的上班族，育有一名 3 歲的小孩。她在一家貿易公司擔任主管，月薪為新台幣 80,000 元。小美有填寫免稅額申報表，申報了配偶和一名受扶養親屬。
- 步驟 1：計算薪資所得。小美的月薪為 80,000 元。
- 步驟 2：由於小美有填寫免稅額申報表，因此適用薪資所得扣繳稅額表。
- 步驟 3：參考2025年薪資所得扣繳稅額表，小美的月薪介於 40,001 元至 88,500 元之間，且有配偶及一名受扶養親屬，因此對應的預扣稅額為 700 元 (此為假設，實際金額以財政部公告的2025薪資所得扣繳稅額表為準)。
- 結論：小美的薪資單上，預扣稅額為 700 元。
案例三：兼職打工的小李的薪資單
小李是一位大學生，利用課餘時間在咖啡廳打工，時薪為新台幣 183 元，每月工作時數不固定。這個月小李總共工作了 80 小時，總薪資為 14,640 元。小李沒有填寫免稅額申報表。
- 步驟 1：計算薪資所得。小李的月薪為 14,640 元。
- 步驟 2：由於小李沒有填寫免稅額申報表，且月薪未超過 40,020 元，因此無需預扣所得稅。
- 結論：小李的薪資單上，預扣稅額為 0 元。
案例四：領取非固定薪資的老闆的薪資單
老王是一位老闆，公司在2025年1月發放年終獎金給員工甲、乙各80,000元及100,000元。因為甲員工年終獎金未超過起扣標準，免予扣繳，惟本校仍應依規定列單申報；另乙員工年終獎金已達起扣標準，本校在給付時應扣取5,000元（100,000元×5%）稅款。
- 步驟 1：老王給員工甲的非固定薪資所得為 80,000 元。
- 步驟 2：由於員工甲的非固定薪資未達起扣標準，免予扣繳。
- 步驟 3：老王給員工乙的非固定薪資所得為 100,000 元。
- 步驟 4：由於員工乙的非固定薪資已達起扣標準，應扣取5,000元（100,000元×5%）稅款。
- 結論：員工甲的薪資單上，預扣稅額為 0 元。員工乙的薪資單上，預扣稅額為5,000元。
提醒您： 這些案例僅供參考，實際的預扣稅額會因個人情況和稅法規定而有所不同。建議您參考財政部最新公告的薪資所得扣繳辦法和薪資所得扣繳稅額表，或諮詢專業的稅務人員，以確保您的薪資單上的預扣稅額是正確的。
掌握關鍵：我的薪資單上，預扣稅額怎麼算？2025重點解析
瞭解薪資單上的預扣稅額計算方式，不只是對自己權益的保障，也是更聰明理財的第一步。以下針對幾個關鍵概念，做更深入的解析，幫助你掌握2025年的薪資稅務重點：
2025年薪資所得扣繳稅額表：你的稅率落在哪裡？
財政部每年都會公佈最新的薪資所得扣繳稅額表，這是計算預扣稅額的重要依據。這份表會依照你的月薪資所得、扶養親屬人數等條件，列出不同的扣繳級距與金額。換句話說，你的月薪越高、可申報扶養親屬越少，預扣的稅額通常也會越高。務必確認自己適用的是2025年的最新版本，才能確保計算正確。
薪資所得扣繳稅額表是以級距來劃分應繳納的稅額，級距是根據全年應稅薪資所得的多寡來決定的，公式如下：
- 每月薪資收入 × 12 = 估計全年薪資收入
- 估計全年薪資收入 – (免稅額 + 標準扣除額 + 薪資所得特別扣除額) = 估計全年應稅薪資所得
2025年的免稅額、標準扣除額、薪資所得特別扣除額等相關資訊如下：
- 免稅額：每人97,000元
- 標準扣除額：單身131,000元；有配偶者262,000元
- 薪資所得特別扣除額：每人每年扣除218,000元，若申報的薪資收入未達218,000元者，則可全數扣除
在計算出估計全年應稅薪資所得後，便可對照薪資所得扣繳稅額表，看看自己落在哪個級距，以利後續計算。
免稅額申報：如何正確填寫，合法節稅？
員工到職時，公司人資通常會請你填寫「薪資所得受領人免稅額申報表」。這張表是用來申報你的免稅額，包括扶養親屬（例如：父母、配偶、子女）的人數、以及其他符合免稅條件的項目。正確填寫這張表，可以讓你合法地減少應稅所得，降低預扣稅額。
要特別注意的是，免稅額申報並非一成不變。如果你的家庭狀況在年度中發生變化，例如結婚、離婚、或是有新生兒出生，都應該在10天內主動告知公司人資，更新你的免稅額申報。
固定薪資、變動獎金，預扣方式大不同？
一般來說，公司會按照「薪資所得扣繳稅額表」來預扣你的固定月薪。但如果你的薪資結構包含變動獎金、加班費、津貼等，這些非固定薪資的預扣方式可能會有所不同。有些公司會將這些變動薪資併入當月薪資總額計算，再按照稅額表預扣；有些則會採取定額扣繳的方式。具體的計算方式，可以向公司人資部門詢問，確認是否符合相關法規。
此外，如果你的兼職所得或非每月給付的薪資達到一定標準，公司也必須依法預扣稅款。2025年的相關起扣標準，建議參考財政部最新公告的「各類所得扣繳率標準」。
年中換工作：預扣稅額會受影響嗎？
如果你在年度中更換工作，預扣稅額的計算可能會受到影響。由於每家公司採用的薪資計算方式不同，加上免稅額申報等因素，可能會導致你在不同公司上班期間，預扣的稅額有所差異。這時候，你可以透過個人所得稅App，修改專項附加扣除的扣繳義務人，將資訊同步給新公司。
為了避免多退少補的情況發生，建議你在年度結束後，仔細核對全年的薪資所得與扣繳稅額，並在隔年5月的綜合所得稅申報時，正確申報各項扣除額，才能精準計算出你應繳納的稅額。
錯誤的扣繳憑單？別讓權益睡著了！
每年報稅季，都會有人發現自己收到了錯誤的扣繳憑單，例如：明明沒有在這家公司上班，卻收到該公司的薪資所得扣繳憑單。遇到這種情況，務必保持冷靜，並採取以下行動：
- 聯繫公司人資：第一時間聯繫該公司的人資部門，確認是否為誤植或其他原因。
- 檢附證明文件：如果確認公司虛報你的薪資所得，請檢附相關證明文件（例如：在學證明、服役證明、離職證明等），向國稅局提出檢舉。
- 暫緩繳稅：在涉案公司釐清責任之前，你可以向國稅局申請暫緩繳納相關稅款，以保障自身權益。
請記住，維護自己的薪資權益，是每個人的責任。如果對扣繳憑單有任何疑問，都應該主動詢問公司或稅務機關，別讓自己的權益睡著了！
| 重點項目 | 說明 |
|---|---|
| 薪資所得扣繳稅額表 |
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| 全年應稅薪資所得計算公式 |
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| 2025年相關扣除額 |
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| 免稅額申報 |
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| 固定薪資與變動獎金預扣方式 |
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| 年中換工作 |
|
| 錯誤的扣繳憑單 |
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我的薪資單上，預扣稅額怎麼算？2025 節稅攻略！
想要減少薪資單上的預扣稅額嗎？2025年有許多合法的節稅方法可以利用，讓你的荷包更充裕。
一、 善用免稅額與扣除額
免稅額是指在計算應稅所得時，可以先從所得總額中扣除的一定金額，以降低稅負。扣除額則是指在計算應稅所得時，可以從所得總額中減除的特定項目，例如自願提撥退休金、醫藥費、捐贈等。
- 2025年免稅額：
- 一般身分者，每人免稅額為新台幣 9.7 萬元.
- 年滿 70 歲的本人、配偶或受扶養的直系尊親屬，每人免稅額為新台幣 14.55 萬元.
- 2025年標準扣除額：
- 單身者為新台幣 13.1 萬元.
- 已婚者為新台幣 26.2 萬元.
- 薪資所得特別扣除額：每人每年可扣除新台幣 21.8 萬元.
務必確認自己與家人是否符合相關條件，並在申報時如實填寫，以享有節稅優惠。填寫時可參考財政部稅務入口網提供的免稅額申報表填寫指南。
二、 選擇有利的列舉扣除額
除了標準扣除額外，你也可以選擇列舉扣除額。列舉扣除額是將符合規定的項目，例如醫藥費、捐贈、人身保險費、房貸利息等，逐項列舉並申報扣除。若你的列舉扣除額總額超過標準扣除額，選擇列舉扣除額會更節稅。
- 醫藥及生育費：可以列舉扣除本人、配偶及受扶養親屬的醫藥費及生育費，但需檢附醫療院所的收據.
- 捐贈：捐贈給符合規定的機構或團體，可以列舉扣除，但需檢附捐贈收據.
- 人身保險費：可以列舉扣除本人、配偶及受扶養直系親屬的人身保險費，但每人每年扣除額有上限.
- 房貸利息：若有自用住宅購屋借款，其利息支出可以列舉扣除，但需符合相關規定.
仔細檢視過去一年的支出，收集相關單據，試算哪種方式對你更有利。若不清楚自身情況是否適用列舉扣除額，可諮詢專業稅務人員。
三、 善用特別扣除額
政府為鼓勵特定行為或照顧特定族群，設有特別扣除額。符合條件者，可額外扣除一定金額，進一步降低應稅所得.
- 薪資所得特別扣除額：不論薪資高低，每人都可以扣除 21.8 萬元.
- 儲蓄投資特別扣除額： 納稅人本人、配偶及受扶養親屬在金融機構的存款利息所得、儲蓄性質信託資金的收益，合計每戶可扣除 27 萬元.
- 身心障礙特別扣除額：本人、配偶或受扶養親屬如有身心障礙證明，每人可扣除 21.8 萬元.
- 幼兒學前特別扣除額：家中有 6 歲以下子女，第一名子女可扣除 15 萬元，第二名以上子女每人可扣除 22.5 萬元，且取消排富條款.
四、 其他節稅小技巧
- 自願提撥勞工退休金：每月自願提撥的退休金，不計入當年度所得，因此不用被課稅.
- 夫妻分開申報：雙薪夫妻可試算合併申報或分開申報，選擇較節稅的方式.
- 海外所得：若有海外所得，且全年合計數未超過 100 萬元，可免申報.
- 善用信用卡繳稅：部分銀行推出信用卡繳稅優惠，可賺取回饋或分期零利率.
請注意，稅法規定繁瑣，且可能隨時變動。建議隨時關注稅務相關新聞與資訊，或諮詢專業稅務人員，以確保你的節稅規劃符合最新法規。
我的薪資單上，預扣稅額是怎麼算出來的？結論
透過本篇「我的薪資單上，預扣稅額是怎麼算出來的？ 2025薪資稅務全攻略！」的詳細解析，相信您對於薪資單上的預扣稅額計算，有了更深入的瞭解。掌握預扣稅額的計算方式，不只能更清楚自己的稅務狀況，還能及早做好財務規劃。就像事先了解小明繼承了房子和股票，他該如何規劃遺產稅最省錢？一樣，提早規劃，才能更有效地管理自己的財務。
2025年的稅法變動，像是免稅額、扣除額的調整，都直接影響到您的應稅所得和預扣稅額。別忘了，每年都要重新檢視自己的免稅額申報，並善用各項扣除額，才能聰明節稅，讓您的每一分錢都用在刀口上。
希望這篇攻略能幫助您更輕鬆地掌握2025年的薪資稅務重點，讓您不再對薪資單上的數字感到困惑。
我的薪資單上，預扣稅額是怎麼算出來的？ 常見問題快速FAQ
Q1：薪資單上的預扣稅額是什麼？它是如何影響我的實領薪資？
預扣稅額是指根據台灣所得稅法規，由您的僱主在發薪時，從您的薪資總額中先行扣除，並代為繳納給國庫的所得稅款。這筆款項會直接影響您的實領薪資，因為它是從您的應得薪資中扣除的。預扣稅額的多寡取決於您的薪資總額、免稅額申報狀況，以及適用的稅率級距。
Q2：員工免稅額申報表是什麼？如何填寫才能合法節稅？
員工免稅額申報表是一份由員工填寫，提供給僱主的人事部門，用以申報免稅額的表格。免稅額是指政府允許您在計算所得稅時，可以先從所得總額中扣除的一筆金額，目的是保障基本生活所需。正確填寫此表，申報您可以減除的免稅額（例如扶養親屬），是合法節稅的第一步。您需要如實申報受扶養親屬（如父母、配偶、子女）的人數及其他符合免稅條件的項目，並在家庭狀況變動時，10天內主動告知公司人資更新申報。
Q3：除了免稅額，還有哪些方法可以合法降低預扣稅額？
除了免稅額，您還可以透過以下幾種方式合法降低預扣稅額：
- 選擇列舉扣除額： 如果您的列舉扣除額（如醫藥費、捐贈、保險費、房貸利息）加總超過標準扣除額，選擇列舉扣除額會更划算。
- 善用特別扣除額： 像是薪資所得特別扣除額（2025年每人可扣除21.8萬元）、儲蓄投資特別扣除額等。
- 自願提撥勞工退休金： 每月自願提撥的退休金，不計入當年度所得，因此不用被課稅。
建議您仔細評估自身情況，並參考財政部最新公告的稅務資訊，或諮詢專業的稅務人員，以確保您的節稅規劃符合最新法規。