營利事業所得稅申報在即，許多企業主都在問：「<營利事業所得稅>申報指南:書審、查帳，哪種對我最有利？」。選擇書審或查帳申報，直接影響您的稅負。關鍵在於評估哪種方式能為公司節省稅金。
一般來說，若您的公司實際純益率低於稅局覈定的行業書審純益率（例如6%），採用書審申報可能較為有利。相反地，如果實際純益率高於書審率，則查帳申報或許更適合。建議企業主在申報前，務必仔細計算並比較公司的實際純益率與行業書審純益率，以做出最有利的選擇。如同評估公司的現金流量表一樣，瞭解公司的財務狀況是稅務規劃的基礎。
實務上，我建議您除了比較純益率外，也要考量公司帳務處理的完整性。若平時帳務記錄詳實，能提供充分的佐證資料，選擇查帳申報更能精確反映公司的實際獲利情況，避免不必要的稅負支出。
這篇文章的實用建議如下(更多細節請繼續往下閱讀)
1. 計算並比較純益率： 在申報前，務必計算公司實際純益率，並與財政部「稅務行業標準分類暨同業利潤標準查詢系統」中，您所屬行業的書審純益率進行比較。 若實際純益率低於書審率，選擇書審申報可能較有利；反之，若實際純益率高於書審率，則查帳申報可能更適合。
2. 考量帳務完整性： 除了比較純益率外，也要評估公司帳務處理的完整性。 若平時帳務記錄詳實，能提供充分的佐證資料，選擇查帳申報更能精確反映公司的實際獲利情況，避免不必要的稅負支出。
3. 隨時更新資訊並諮詢專業人士： 稅務法規不斷更新，企業應隨時留意最新的稅務資訊。如有任何疑問，建議諮詢專業會計師或稅務顧問，以確保您的申報方式不僅符合法規，更能為您的企業創造最大的效益。
這些建議旨在幫助您在書審和查帳申報之間做出明智的選擇，從而降低稅負、規避風險，讓企業能夠更健康地發展。
- 營利事業所得稅申報指南：書審、查帳，如何查詢行業純益率？
- 營利事業所得稅申報指南：書審、查帳，案例分析助你決策
- 營利事業所得稅申報指南：書審、查帳，哪個對您最有利？申報流程解析
- 營利事業所得稅申報指南：書審、查帳，節稅策略一把抓
- 「營利事業所得稅」申報指南:書審、查帳，哪種對您最有利？結論
- 「營利事業所得稅」申報指南:書審、查帳，哪種對我最有利？ 常見問題快速FAQ
營利事業所得稅申報指南：書審、查帳，如何查詢行業純益率？
在決定採用書審或查帳方式申報營利事業所得稅前，瞭解您的行業別適用的純益率至關重要。純益率是稅局用來評估企業所得額的標準之一，直接影響您需要繳納的稅款金額。 若您選擇書審，稅局會依據您所屬行業的純益率來計算您的所得額，因此，正確查詢並理解純益率，是做出明智申報決策的第一步。
如何查詢您的行業別適用的純益率？
財政部提供「稅務行業標準分類暨同業利潤標準查詢系統」，方便納稅義務人查詢各行業的書審純益率。以下為查詢步驟：
- 進入財政部稅務入口網站：首先，您需要進入財政部稅務入口網站，找到「稅務行業標準分類暨同業利潤標準查詢系統」。
- 選擇年度：系統會提供不同年度的純益率標準。請選擇您要申報的所得年度所對應的純益率標準。 舉例來說，2025年要申報的是2024年度的所得稅。
- 輸入關鍵字或行業代碼：在查詢系統中，您可以輸入您的行業關鍵字（例如：餐飲、零售、製造）或行業代碼進行查詢。若您不清楚行業代碼，可直接輸入行業名稱。
- 瀏覽查詢結果：系統會列出與您輸入的關鍵字或行業代碼相關的行業類別及其對應的純益率。請仔細核對，找到與您公司業務性質最相符的行業類別。
理解純益率的意義
純益率代表您的公司在一定期間內，每一元的收入可以產生多少利潤。舉例來說，如果您的行業書審純益率為6%，這表示稅局會認定您公司每一百元的收入，有六元是屬於利潤。
值得注意的是，書審並非適用所有情況。若公司實際利潤低於書審純益率，或該年度虧損時，選擇查帳可能可以避免不必要的稅負。 因此，在查詢到純益率後，您還需要進一步計算公司的實際純益率，才能判斷哪種申報方式對您最有利。
實際案例說明
假設「小泰食品有限公司」是一間年營業收入為新台幣2,500萬元的製造業公司，當年度實際淨利為90萬元，但因選擇書審報稅，需依6%的純益率計算所得額。 即使實際利潤僅90萬，仍需繳納30萬稅金。此為「純益率高於實際利潤」的典型情況，因此選擇報稅方式需審慎評估。
注意事項
- 隨時留意最新資訊： 財政部會不定期更新各行業的純益率標準，請務必以最新的公告為準。
- 諮詢專業人士： 稅務申報涉及複雜的法規和計算，如有任何疑問，建議諮詢專業會計師或稅務顧問，以確保您的申報正確且符合法規 。
- 帳務健全： 即使選擇書審，仍需建立良好帳務習慣以備查覈。
透過以上指南，您應能順利查詢到所屬行業的書審純益率。在下一節，我們將說明如何計算公司的實際純益率，並比較書審與查帳的差異，幫助您做出更明智的申報決策。
營利事業所得稅申報指南：書審、查帳，案例分析助你決策
選擇書審或查帳申報，常常讓中小企業主感到困惑。理論與實務之間存在落差，單純瞭解純益率可能還不夠。因此，我們將透過實際案例分析，幫助您更清楚地瞭解不同情境下，哪種申報方式可能對您更有利。
案例一：餐飲業 – 小吃店
背景：阿明在夜市經營一家小吃店，主要販售滷肉飯和麵食。由於人手不足，帳務處理較為簡略，平時僅有簡單的收支記錄，難以提供詳細的成本費用證明。
分析：
- 書審：餐飲業的書審純益率通常較高。若阿明選擇書審，可能需要按照較高的純益率繳稅，即使實際獲利並未達到該標準。
- 查帳：由於阿明難以提供完整的成本費用證明，即使實際利潤較低，稅務人員可能不採信，進而影響查帳結果。
- 建議：對阿明來說，短期內可以先選擇書審，同時開始改善帳務處理，例如：
- 使用簡單的POS系統記錄每日銷售額。
- 盡可能保留進貨憑證，如食材、調味料等。
- 若有聘請員工，確實申報薪資。
-
透過逐步改善帳務，未來可考慮轉為查帳申報，若實際利潤低於書審純益率，就能有效節稅。
案例二：軟體設計公司
背景：小美經營一家小型軟體設計公司，主要業務是為客戶開發客製化軟體。公司營運成本主要為員工薪資、辦公室租金以及少量的硬體設備。帳務處理完善，所有費用均有詳細記錄。
分析：
- 書審：軟體設計業的書審純益率可能相對較低。若小美選擇書審，可能無法充分反映公司的實際獲利情況。
- 查帳：由於小美能提供完整的成本費用證明，透過查帳申報，可以更精確地計算實際利潤，並根據實際情況繳稅。
- 建議：對小美來說，查帳申報通常會更有利。
- 確保所有費用憑證的完整性，例如：薪資單、租金收據、硬體設備發票等。
- 妥善保存合約，以證明收入的真實性。
- 注意研發支出的認列，若符合相關規定，可享有稅務優惠。
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此外，由於軟體設計產業知識密集，建議小美可多參與政府相關研發補助計畫，不僅能降低研發成本，也有機會享有額外的稅務減免。
案例三：電商 – 服飾零售
背景：小王經營一家網路服飾商店，透過網路平台銷售服飾。主要的成本包括進貨成本、平台費用、廣告費用以及物流費用。帳務處理使用電商平台提供的報表，但部分費用，例如：個人工作室的租金，難以與公司區分清楚。
分析：
- 書審：服飾零售業的書審純益率可能介於餐飲業與軟體設計業之間。
- 查帳：小王使用電商平台報表，雖可掌握銷售收入，但部分費用認定可能存在爭議。
- 建議：
- 初期可先選擇書審，同時積極改善帳務處理。
- 將個人工作室與公司帳務清楚區分，例如：分開設立銀行帳戶、明確區分費用分攤比例。
- 保留所有廣告投放記錄，以證明廣告費用的真實性。
- 瞭解電商平台的相關稅務規定，例如：銷售額的申報方式、平台費用的扣抵等。
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隨著公司規模擴大，建議小王可考慮導入更完善的會計系統，以便更精確地掌握公司的財務狀況，並為未來轉為查帳申報做好準備。
重點提醒：以上的案例分析僅供參考，實際情況因公司而異。在選擇書審或查帳申報時，務必綜合考量公司的規模、行業特性、帳務處理能力以及稅務風險等因素。如有疑問，建議諮詢專業會計師或稅務顧問的意見，以確保您的申報方式最符合您的利益。
營利事業所得稅申報指南：書審、查帳，哪個對您最有利？申報流程解析
瞭解書審與查帳的差異後，接下來我們將深入解析兩種申報方式的具體流程，讓您對申報過程更加清晰。
書審申報流程
書審申報，又稱「擴大書面審核」，主要是依據財政部頒布的「各行業所得額暨同業利潤標準」來計算所得額。其流程相對簡便，但並非所有企業都適用。以下為書審申報的主要步驟：
- 確認適用資格：首先，確認您的企業是否符合書審的適用條件。通常，營業額較小的企業較容易符合資格。
- 查詢行業純益率：至財政部網站或參考相關稅務資訊，查詢您所屬行業的書審純益率 。
- 計算所得額：將您的營業收入乘以查詢到的純益率，即可計算出您的所得額。
- 填寫申報書：根據計算出的所得額，填寫營利事業所得稅申報書。
- 檢附相關文件：準備營業收入明細表等相關文件。
- 辦理申報：在規定期限內，將申報書及相關文件送至國稅局，或透過網路辦理申報。
重要提醒：雖然書審申報流程較為簡便，但企業仍需誠實申報營業收入，並保存相關憑證，以備國稅局查覈。
查帳申報流程
查帳申報，又稱「查覈簽證申報」，是指企業委託會計師查覈簽證財務報表後，再進行申報。這種方式需要提供更詳細的財務資料，但若實際獲利較低，則可能較為有利。以下為查帳申報的主要步驟：
- 委託會計師：選擇一家信譽良好的會計師事務所，委託其查覈簽證財務報表。
- 準備財務資料：提供會計師所需的完整財務資料，包括總帳、明細帳、憑證等。
- 會計師查覈：會計師將對您的財務資料進行查覈，並出具查覈報告。
- 計算所得額：根據會計師查覈後的財務報表，計算出您的所得額。
- 填寫申報書：根據計算出的所得額，填寫營利事業所得稅申報書。
- 檢附相關文件：準備會計師查覈報告、財務報表等相關文件。
- 辦理申報：在規定期限內，將申報書及相關文件送至國稅局，或透過網路辦理申報。
重要提醒：查帳申報需要較高的成本，但若企業帳務處理完善，且實際獲利較低，則可能較書審申報更為節稅。此外，透過會計師的專業查覈，也能降低稅務風險。
申報時間
營利事業所得稅的申報期限通常為每年5月1日至5月31日。請務必在期限內完成申報，以免受罰。您可透過財政部稅務入口網 (https://www.etax.nat.gov.tw/) 進行線上申報，或至各地區國稅局辦理 。
申報方式選擇：重點回顧
- 書審申報：適用於營業額較小、帳務處理較為簡便的企業。
- 查帳申報：適用於營業額較大、帳務處理較為完善，且實際獲利可能低於同業利潤標準的企業。
最終，選擇哪種申報方式取決於您的具體情況。建議您仔細評估自身條件，或諮詢專業會計師的意見，以做出最有利的選擇。
| 申報方式 | 適用對象 | 流程 | 優點 | 缺點 | 注意事項 |
|---|---|---|---|---|---|
| 書審申報 (擴大書面審核) | 營業額較小的企業 |
|
流程簡便 | 並非所有企業都適用 | 需誠實申報營業收入，並保存相關憑證，以備國稅局查覈 |
| 查帳申報 (查覈簽證申報) | 營業額較大、帳務處理較為完善，且實際獲利可能低於同業利潤標準的企業 |
|
若實際獲利較低，可能較為節稅 ，降低稅務風險 | 需要較高的成本 | 帳務處理完善 |
| 申報期限：每年5月1日至5月31日 。可透過財政部稅務入口網 (https://www.etax.nat.gov.tw/) 進行線上申報，或至各地區國稅局辦理 。 | |||||
營利事業所得稅申報指南：書審、查帳，節稅策略一把抓
營利事業所得稅申報是一項重要的財務任務，但同時也是企業可以善用節稅策略的機會。不論您是選擇書審或查帳申報，都有一些方法可以合法地降低稅負，讓企業的資金運用更具彈性。以下將介紹幾種常見且有效的節稅策略，幫助您在申報營利事業所得稅時，能夠做出最有利的選擇。
一、選擇合適的組織型態
在台灣，營利事業的組織型態主要分為獨資、合夥、有限公司和股份有限公司。不同的組織型態在法律責任和稅務負擔上各有差異。選擇適合的組織型態是營所稅節稅的第一步。
- 獨資與合夥：獨資和合夥事業的所得直接併入個人綜合所得，適用綜合所得稅累進稅率（5%~40%）。若營業額較小，可能享有較低的稅率，但隨著收入增加，稅率也會提高。
- 有限公司與股份有限公司：公司需繳納20%營利事業所得稅。但根據《所得稅法》第5條第1項規定:營利事業全年課稅所得額在12萬元以下者，免徵營利事業所得稅。而股東取得的股利所得有兩種課稅方式可供選擇：
- 合併課稅：將股利所得併入個人綜合所得總額課稅，適用累進稅率（5%至40%），並可按股利金額的8.5%計算可抵減稅額，每一申報戶以8萬元為限。
- 分離課稅：股東可選擇股利所得按28%的單一稅率分開計算應納稅額，不併入個人綜合所得總額。
因此，在設立公司時，應審慎評估自身情況，選擇最適合的組織型態，以達到節稅的目的。
二、確實記帳與保存憑證
確實記帳是節稅的根本。保存所有與業務相關的支出憑證，例如發票、收據等，以便在申報時可以合法列報費用，降低課稅所得額。
- 正確區分費用性質：將費用分為營業費用、管理費用、研發費用等，並確保費用的認列符合稅法規定。
- 充分利用可扣除項目：確保所有合法的營業費用都被正確記錄和申報. 注意特殊項目的處理，如交際費、捐贈等有限額規定的支出. 正確計算折舊和攤銷費用.
- 及時開立和保存發票：發票是費用認列的重要憑證，務必及時開立並妥善保存.
- 定期核對和調整：定期核對帳務，確保帳務處理的正確性，並及時調整.
提醒您，並非所有費用都能認列。根據所得稅法第38條規定，與營利事業經營本業及附屬業務無關的費用，或家庭費用等，都不能列為費用或損失。因此，在列報費用時，務必確認該費用與業務相關，並取得合法的憑證。
三、善用政府租稅優惠
政府為了鼓勵特定產業發展或特定行為，會提供租稅獎勵。營利事業應積極瞭解並申請符合資格的獎勵，以降低稅負。
- 研究發展支出投資抵減：中小企業可申請研究發展支出投資抵減。
- 增僱員工薪資費用加成減除：中小企業增僱員工，可將薪資費用加成減除。
- 產業創新條例：新興重要策略性產業，可享有五年免徵營利事業所得稅的優惠.
- 自由貿易港區：在自由貿易港區設立營運總部的企業，可享有特定範圍內的免稅優惠.
公司應仔細檢視稅法規定，確認所有可抵扣的費用和支出都有列計，例如研發費用、員工培訓費用、捐贈支出等。例如：一家科技公司，投入大量研發經費，必需詳細記錄研發活動、培訓課程等，並申請研發費用抵減，有效降低稅負。
四、其他節稅小技巧
- 選擇對公司有利的折舊方法：不同的折舊方法會影響當年度的費用認列，應選擇對公司最有利的方式。
- 善用虧損扣抵：公司前幾年若有虧損，可依規定在以後年度扣抵. 但記得虧損年度要作會計師簽證。
- 注意各項費用的列報限額：例如交際費、捐贈等，稅法都有一定的列報限額，超過部分將無法認列.
提醒您，節稅應以合法合規為前提，切勿以身試法，進行逃漏稅行為。若對稅務申報有任何疑問，建議諮詢專業會計師，以確保申報的正確性，並為企業爭取最大的節稅效益。
「營利事業所得稅」申報指南:書審、查帳，哪種對您最有利？結論
經過以上的詳細說明，相信各位企業主對於「營利事業所得稅」申報指南:書審、查帳，哪種對您最有利？這個問題，已經有了更清晰的答案。選擇書審或查帳申報，沒有絕對的好壞，關鍵在於找到最適合您公司現況的方式。
如同為您的產品或服務定價一樣，需要綜合考量成本、價值與市場競爭，選擇申報方式也需要考量多重因素。 如果您的公司規模較小、帳務處理較為簡單，且實際利潤與同業利潤標準相差不大，那麼書審申報或許是一個省時省力的選擇。
反之，如果您的公司帳務處理完善、各項費用憑證齊全，且實際利潤低於同業利潤標準，那麼查帳申報可能更能精確反映公司的實際獲利情況，進而達到節稅的目的。更重要的是，如同瞭解公司的現金流量表一樣，透徹瞭解公司的財務狀況是做出明智決策的基礎。
提醒您，稅務法規不斷更新，企業應隨時留意最新的稅務資訊 。如有任何疑問，建議諮詢專業會計師或稅務顧問，以確保您的申報方式不僅符合法規，更能為您的企業創造最大的效益。 選擇適合的申報方式，不僅能降低稅負，更能讓企業在穩健的基礎上持續發展。
「營利事業所得稅」申報指南:書審、查帳，哪種對我最有利？ 常見問題快速FAQ
Q1: 營利事業所得稅申報時，書審和查帳哪個比較好？
選擇書審或查帳申報，關鍵在於評估哪種方式對您的公司更有利。一般來說，如果您的公司實際純益率低於稅局覈定的行業書審純益率，選擇書審申報可能較為有利。相反地，如果實際純益率高於書審率，則查帳申報或許更適合。此外，帳務處理的完整性也是考量因素之一。若平時帳務記錄詳實，能提供充分的佐證資料，選擇查帳申報更能精確反映公司的實際獲利情況，避免不必要的稅負支出。如同評估公司的現金流量表一樣，瞭解公司的財務狀況是稅務規劃的基礎。
Q2: 我要怎麼查詢我所屬行業的書審純益率？
您可以透過財政部提供的「稅務行業標準分類暨同業利潤標準查詢系統」查詢各行業的書審純益率。首先，進入財政部稅務入口網站，找到該查詢系統。選擇您要申報的所得年度所對應的純益率標準（例如，2025年申報的是2024年度的所得稅）。然後，在查詢系統中，您可以輸入您的行業關鍵字（例如：餐飲、零售、製造）或行業代碼進行查詢。系統會列出與您輸入的關鍵字或行業代碼相關的行業類別及其對應的純益率。請仔細核對，找到與您公司業務性質最相符的行業類別。
Q3: 除了比較純益率，還有什麼其他節稅方法嗎？
除了選擇合適的申報方式外，還有許多其他合法的節稅策略可以運用。首先，選擇合適的組織型態（獨資、合夥、有限公司、股份有限公司）會影響稅務負擔。其次，確實記帳與保存憑證是節稅的根本。妥善保存所有與業務相關的支出憑證，以便在申報時可以合法列報費用，降低課稅所得額。此外，也別忘了善用政府租稅優惠，例如研究發展支出投資抵減、增僱員工薪資費用加成減除等。最後，謹記所有節稅策略都應以合法合規為前提，如有任何疑問，建議諮詢專業會計師，以確保申報的正確性，並為企業爭取最大的節稅效益。